篇一、企业会计内部控制问题及对策论文

加强企业会计的内部控制对于企业的长远发展意义重大。但是从我国目前的企业发展情况来看，大部分企业对内部控制的意识非常淡薄，信息化程度非常低，企业内部人员素质不高，基于此，要设计一个科学合理的会计内部控制体系，针对企业会计内部控制中出现的问题进行分析和研究，并提出相应的解决对策。

关键词：企业会计；内部控制；问题；对策

1. 企业内部控制的界定及意义

1.1 界定

企业会计的内部控制主要是指通过在企业财务部门所制定的组织行为规范和控制措施，以达到保护企业资产安全，从而实现企业各项业务活动能够有效进行，提高企业会计信息质量的目的。

1.2 意义

企业会计控制有效地提高了企业的经营效率，而且对企业生产经营活动及确定各个部门工作目标都有着积极的促进作用。企业会计内部控制还可以有效地提高企业会计的整体信息质量。而企业会计内部控制力度的提升还会增强企业会计资料的审核，这样也在一定程度上保证了企业会计资料的准确性和真实性。企业会计内部控制还可以促进企业法人治理结构的完善，它能够真实地反映出企业内部的产权关系，对完善企业法人的治理结构是非常有帮助的。

2. 企业会计内部控制存在的问题

2.1 企业的内部控制意识淡薄

在我国的大部分中小型企业中，对企业会计内部控制的意识都是比较淡薄的，主要表现在企业的负责人以及管理层对会计内部控制的误解，将会计内部控制与成本控制和安全控制混为一谈，认为会计内部控制只可以在会计的规章制度中才有效，这样的一种理解使得企业会计内部控制工作没有办法正常的进行下去。再有就是企业内部各个职能部门和工作人员对会计内部控制的忽视，根本就没有形成一个良好的内部控制氛围，而且绝大多数的中小型企业在会计内部控制的组织结构上也存在很多的缺陷。

2.2 信息化程度低

企业会计的内部控制一般都是以会计信息化为平台。当前我国很多中小型企业的经营者都缺乏会计信息化的观念，这样就很有可能导致企业与外界的信息资源交换不到位，从而导致企业会计信息的不透明。很多财务人员还会出现违规操作的现象。可以说，企业会计的信息化程度低会给我们的企业财务系统造成极大的安全隐患。

2.3 企业内部人员素质低

企业会计内部控制对企业财务人员的素质要求和业务水平要求非常高，一部分会计人员因自身的专业水平有限，对企业的辨别能力和分析判断能力就会有一定的影响，从而没有办法适应内部控制的要求。还有一部分的会计人员利欲熏心，根本不在乎职业道德，在企业会计内部控制较为宽松的情况下利用内部制度中出现的漏洞非法谋取暴利，这样不仅会导致会计内部控制流于形式，而且也会给企业造成巨大的经济损失。在企业会计内部控制中，会计的审核和档案管理也是比较薄弱的环节，一部分企业并没有规范的会计核算操作程序，使得会计工作透明度降低。而且在会计科目的使用上还存在很多的违规行为。会计的档案管理由于缺少相对完善的管理机制，在一些人为因素影响下，会造成会计数据的流失，这样一来也就为今后的审核和查询带来了诸多的不便，而且也为财务的舞弊行为留下了方便渠道。

3. 企业会计内部控制的对策分析

3.1 建立完善的企业会计内部控制体系

企业会计内部控制是一个科学的、系统性的工程，它能够从根本上杜绝企业中出现的各种财产流失现象，从而促进企业的可持续发展。作为企业的关联人员，要统筹全局，从管理的观念上提高对企业会计内部控制重要性的认识，确立良好的控制目标，组织创建科学有效的会计内部控制执行监督体系，将审批、结算、记账、核对等会计内部控制关键环节进行重点把握，以此来进一步确保内部控制体系可以实现高效运行。

3.2 进一步完善企业会计内部控制制度

3.2.1 建立完善的企业会计内部管理制度

企业会计内部管理制度主要用于规范财务部门的会计业务工作流程，它的工作内容是可以根据企业所从属的行业类型和管理者自身的实际需求而进行适当调整。企业会计内部管理制度主要包括会计组织管理体系和企业岗位人员的责任制度、财务审批制度、会计成本核算制度以及会计分析制度，等等。

3.2.2 加强其安全性建设

企业想要实现信息化发展，首先就要保证企业信息的安全，因此企业内部计算机网络设施的安全性建设就显得尤为重要。为了能够进一步降低会计信息系统的网络风险，一个企业最少要与3级网络进行数据资源整合。除此之外，还要对存储在网络上的企业数据信息进行加密处理，这样一旦发现数据泄露，也不会真正的泄露企业数据信息。而且为了防止密码泄露，我们的管理人员还要定期地对企业数据信息的加密密码进行更换。与此还要做好企业内部计算机客户端的病毒预防工作，及时地查找出隐藏在计算机网络中的病毒，将计算机病毒扼杀在源头。

3.3 进一步提高企业财务会计人员的综合素质

企业内部的财务人员作为会计内部控制的主要承担者，其自身的综合素质会直接影响到企业的正常运转，同时也是会计内部控制能否顺利进行的基础。提高财务人员的综合素质是非常有必要的，因此要求我们的企业财务人员要不断地提高自己的专业领域知识水平。企业也要加强财务人员的职业道德培训，将理论知识与实际的操作融为一体，进一步规范企业会计的工作方法，不断强化企业财务人员的思想意识，对内部的管理人员及授权人员都要进行严格的把关，以此来确保企业数据的完整性和安全性。

参考文献：

一、企业会计财务管理及内部控制的核心地位和重要性

企业会计财务管理及内部控制是企业管理体系中的核心环节，它涉及到企业的财务规划、控制、监督与审核等方面。这一管理活动的重要性在于，它直接影响到企业的经济效益和整体运营。随着企业的发展和改革开放的深入，企业会计财务管理工作正不断前进，但也需要根据实践反馈不断调整策略，以最大化地发挥其作用。

二、企业会计财务管理及其内部控制现存问题

1. 重视程度不足：许多企业，尤其是中小型企业，对会计财务管理及其内部控制的重视程度不够。这不仅导致企业内部控制存在缺陷，也使得经营管理者无法明确认识到其重要性。

2. 方法滞后：随着社会经济的发展，当前的企业会计财务管理及内部控制方法存在诸多不足，已无法适应现代企业的需求。

3. 人员素质问题：许多企业的会计财务管理人员素质不高，存在经验不足、工作积极性不高等问题，这大大降低了企业的工作效率。

三、企业会计财务管理及其内部控制的改进措施

1. 提高重视程度：企业经营者和会计财务管理人员必须明确认识到企业的发展离不开会计财务管理及内部控制。只有加强重视，才能进一步完善会计财务管理及内部控制方法，健全企业的管理制度和规则。

2. 完善方法：企业会计财务管理及内部控制涉及到企业的各个方面，需要随着科技和经济的发展不断完善。企业应探索和创新适应自身发展的会计财务管理及内部控制方法。

3. 提高人员素质：企业应从源头抓起，提高会计财务管理人员的招聘标准，并加强对现有员工的考核和培训。会计财务管理人员自身也需要有积极的工作态度，不断进取，勇于创新。

在完善企业内部控制方面，企业还应做好以下四项工作：

1. 建立健全内部控制制度：企业应建立一套完善的内部控制制度，确保财务工作的规范运作。

2. 强化风险管控：通过对财务数据的分析，及时发现和应对潜在风险，确保企业的资金安全。

3. 优化管理流程：简化繁琐的流程，提高工作效率，降低运营成本。

4. 加强信息化建设：利用现代信息技术手段，提高财务管理的信息化水平，提升企业的竞争力。

企业会计财务管理及内部控制直接影响企业的经济效益和未来发展。面对当前存在的问题，企业应采取有效的措施加以改进，以适应日益激烈的市场竞争。关于企业会计内部控制的问题及对策

一、引言

企业会计内部控制是现代企业管理的重要组成部分，其重要性不言而喻。会计内部控制有助于保护企业资产安全，提升会计信息质量，促进企业经营目标的实现，并为国家宏观调控提供参考。目前我国许多企业在会计内部控制方面仍存在一些问题，需要采取有效的措施进行改进。

二、企业会计内部控制的主要意义

1. 保护企业资产安全：通过实行会计内部控制，能够防止企业财产、物资的浪费和流失，保证企业的财产安全。

2. 提升会计信息质量：会计内部控制能够使会计资料的产生更加透明，减少错误的发生，为企业经营决策提供准确可靠的会计信息。

3. 促进企业经营目标的实现：会计内部控制能使企业各部门相互协调、分工，使企业的生产经营活动更加高效、有序。

4. 助于国家宏观调控：企业建立会计内部控制制度，能够遵守国家的法律法规，提供正确的会计信息，为国家宏观调控提供参考。

三、存在的主要问题

1. 会计内部控制制度不完善：许多企业对会计内部控制制度的重要性认识不足，制度设计不够全面，存在漏洞。有些企业虽然建立了制度，但执行不够坚决，使得制度形同虚设。

2. 监督力度不足：在我国大多数企业中，会计核算监督力度不足，导致一些不规范的会计核算行为频繁发生，如违法违纪现象、资金流失、成本费用支出失控等。

3. 会计内部控制环境需加强：一些企业的内部环境不利于会计内部控制的有效实施，如领导不重视、员工素质不高、组织架构不合理等。

四、对策

1. 完善会计内部控制制度：企业应深刻认识到会计内部控制的重要性，根据国家的法律法规，建立全面的会计内部控制制度，并坚决执行。

2. 加强监督：企业应加强内部审计和外部审计，对会计核算行为进行严格的监督，防止不法行为的发生。

3. 优化内部控制环境：企业应改善人力资源管理机制，提高员工素质，同时优化组织架构，确保内部控制的有效性。企业领导应重视并支持会计内部控制工作，形成良好的内部控制文化。

企业会计内部控制是企业管理的重要环节，对于保护企业资产、提升会计信息质量、促进经营目标的实现具有重要意义。针对当前存在的问题，企业应采取有效措施进行改进，如完善会计内部控制制度、加强监督、优化内部控制环境等。只有这样，才能确保企业会计内部控制的有效性，为企业的稳健发展提供保障。一、现状分析

在我国众多企业中，管理层的认知尚待深化。当前，大部分企业管理者未深刻认识到会计内部控制的重要性，对于这方面的知识也缺乏足够的了解。企业的组织结构亦存在不合理之处。在设置组织结构时，部分企业未能充分考虑到结构的合理性，更关注纵向层级间的权力关系，而未能切实认识到横向层级间需要进行有效协调，这导致企业的会计信息沟通不够顺畅。企业内存在着管理层次多、机构设置繁杂等现象。内部控制工作人员的综合素质也有待提高。由于会计人员专业素质的不足，他们未能及时更新自己的知识结构，难以适应时代的变化，因此难以满足会计内部控制的要求。这些问题都会对企业的经营管理产生重要影响。

二、解决措施

为了解决上述问题，我们需要采取一系列措施。

不断完善会计内部控制制度。

第一，明确各种经济业务的处理程序和职责分工。财务部门的日常管理业务主要包括资金管理、资产管理、财务报销管理、票据管理和预算管理等多个方面。在财务管理中，主要风险点包括现金收入坐支、大额资金支付未经审批、财务岗位设置不合理导致的舞弊现象以及资金安全防范措施不力造成的企业资金损失等。针对这些风险，企业应建立会计部门控制制度，具体包括以下几点：

（1）持续完善企业的财务管理制度，科学合理地制定各项业务流程，并严格按照制度或流程执行。

（2）对财务各岗位进行明确的分工，使每个员工都明确自己的职责，并定期进行岗位轮换，防止出现舞弊现象。

（3）以企业的生产经营计划为基础，制定符合实际的财务预算，并根据预算严格执行，以提高企业资金使用效率，有效控制企业各项费用的开支。

（4）定期对库存现金和企业固定资产进行盘点，加强资产管理。

（5）仔细审核报销的原始单据，防止假发票的出现。

（6）妥善保管各种会计资料。

第二，在企业经营管理过程中，应实行奖惩措施，以提高每位员工的工作积极性，使他们能够尽职尽责地完成企业工作。第三，明确内部审计机构的工作职责，使其能够发挥监督职能，全方位监控企业的经营管理活动。

进一步加强会计核算监督工作。

在会计内部控制中，会计核算监督是关键环节，能使企业会计核算更加准确、完整。会计核算监督主要包括以下几方面内容：

（1）审核监督原始凭证的真实性和合法性，对不符合规定的原始凭证应拒绝受理并扣留这些凭证，及时向企业管理层报告，并追究相关人员责任。对有错误的凭证要退回处理，并让相关人员进行更正、补充再办理。

（2）对企业财务会计报告进行监督，防范会计账簿的伪造和财务会计报告的篡改等行为。如发现这类问题，会计工作人员应予以制止并采取相应补救措施，如难以处理应立即上报上级部门。

（3）监督企业款项的完整性。在经营管理过程中，企业应实施财产清查制度。如款项与企业账簿核对中出现不一致情况，应按照相关法律法规及时处理。

（4）对企业财务收支事项进行严格监督。在经营管理过程中，应规范财务收支审批手续，让相关人员严格按照规定执行。对未按审批手续执行的财务收支情况可不予以处理；对违反国家法律法规的财务收支应拒绝办理并严厉制止这种行为；情节严重的话应及时向主管部门汇报。

通过以上措施的实施，我们期望能够提升企业的会计内部控制水平，保障企业的稳健运营和持续发展。