企业在收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，会计分录处理方式为：1、借方记银行存款，贷方记所得税费用红字，若为当年所得税退税；2、借方记银行存款，贷方记以前年度损益调整红字，若为以前年度所得税退回。这些分录反映了企业因税务机关退税而增加的银行存款，同时减少了当期或以前年度的所得税费用。

所得税的会计处理：

1、借：所得税费用；

2、贷：应交税费—应交所得税。

企业在处理所得税退税的会计分录时，会根据是当年还是以前年度的退税，相应地增加银行存款并减少当期或调整以前年度的所得税费用，体现在借方记银行存款，贷方分别记所得税费用红字或以前年度损益调整红字，确保了会计信息的准确性和财务报表的真实性。

【法律依据】：

<中华人民共和国企业所得税法》

第五十四条

企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

第四条

企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。

第五条

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第七条

收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。

第八条

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第十四条

企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

企业所得税会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税；上交时，借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。

1、企业产生企业所得税分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳企业所得税分录

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、企业所得税费用结转本年利润分录

借：本年利润

贷：所得税费用

企业经营活动产生企业所得税时，应计入“所得税费用”科目。企业所得税，是对我国境内的企业、其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。其计算公式为：企业应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率；其中，应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

企业所得税的影响因素：

1、业务核算的准确性

业务成本核算不准确的话，就会导致企业的应纳税额出现偏差，高估会出现企业所得税税负增加，低估可能会面临漏税的风险。准确进行成本费用的核算，合理确定和营业收入相关的各项成本费用。一、会计分录简介及税务核心区分：应交所得税与所得税费用的界限解读

在会计分录中，“借：以前年度损益调整”与“贷：利润分配——未分配利润”，我们清晰地看到会计记录对于年度调整的重要性。在会计中，我们需要对所得税费用和应交所得税进行明确区分。其中，应交所得税是企业根据税法规定应交纳的企业所得税。而所得税费用则是企业根据所得税准则确认的，需要从当期利润总额中扣除的税款费用。了解这两者间的区别对于企业会计工作尤为重要。对两者之间区别认知之后才能清晰地记录后续的账务。特别是小规模纳税人需特别注意，并在企业会计中明确反映其纳税行为。

关于小规模纳税人的相关定义及其在企业会计中的具体表现，我们会在下文详细阐述。接下来让我们深入探讨小规模纳税人缴纳所得税的会计分录。

二、小规模纳税人缴纳所得税的会计分录解析

对于小规模纳税人而言，缴纳所得税时需要注意几个关键的会计分录步骤：

1. 计提分录：所得税费用被计提时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税。这一步骤反映了企业预计应缴纳的税款金额；

2. 交税时，会计分录为借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。这一步骤反映了企业实际支付税款的情况；

3. 月底结转时，会计分录为借：本年利润，贷：所得税费用。这反映了企业在一定会计期间内的盈利和纳税情况之间的关系。如此一来就可以体现企业经营的成果和对国家的税务贡献的细致描写关系处理同时也确保相应的账务处理能够及时准确的体现做到一目了然以符合相应的法规政策以及税法规定展现企业的经营情况与管理能力保证税务申报工作的顺利展开降低相应的风险避免不必要的损失发生。 接下来让我们进一步了解小规模纳税人和相关税务概念。

三、小规模纳税人与税务概念解析 对每一个企业来说都十分重要 ， 不管是业务的发展还是内部管理的运营，熟知基本的税务概念是非常必要的。“小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下的企业增值税纳税人其会计核算可能不健全无法按规定报送有关税务资料。”因此企业在运营过程中必须做好相应的税务管理并保证会计核算的及时性从而有效避免因会计核算不健全引发的相关问题对企业的长远发展造成影响；除了小规模纳税人以外还需了解企业作为居民企业应缴纳的另一种税——企业所得税企业也应重视其缴纳过程及会计核算确保合规合法完成税务工作避免不必要的风险发生；此外还需了解本年利润的概念它是反映企业一年盈利与否以及盈利状况的重要体现涉及到利润如何组成与核算等方面的内容体现了企业的经营状况和成果也为企业管理提供了重要依据方便企业做好成本控制及营收管理工作；在对相关业务概念进行了了解后我们需要进行规范的记账流程详细体现在后续年度的报税与税收分析中明确掌握其中的关键环节才可以在做好财务管理工作的同时促进企业的长远发展规避风险实现可持续发展为企业带来经济效益与社会效益的提升促进企业持续健康稳步发展提升企业的竞争力并创造更大的价值为企业的腾飞插上翅膀为未来的企业发展打下坚实的基础奠定良好的基石为后续的发展铺平道路做好准备。 四、企业所得税与会计年度利润的概念解析 企业所得税是对中国境内企业经营收入和其他收入征收的一种税收体现了国家对企业的管理同时也为企业经营提供了公平的竞争环境便于企业与外部世界进行交流与合作提升企业的市场竞争力促进企业的长远发展；本年利润是企业某个会计年度的净利润或净亏损体现了企业在一定时期内的经营成果和财务状况为企业的发展提供了重要的参考依据方便企业做出正确的决策和规划实现企业的可持续发展目标为企业创造更大的价值带来更大的经济效益和社会效益的提升提升企业的竞争力和影响力促进企业的持续稳步发展走向更加美好的未来。通过本文的解读相信读者对于会计分录中的年度调整与所得税差异有了更加深入的了解能够在实际应用中更好地处理相关会计事务促进企业的财务管理水平的提升推动企业的持续健康发展实现企业与国家的共同发展目标。